相続税の税務調査において税理士がサポートできることとは？

相続税の申告を終えた後、税務署から税務調査の通知が届くことがあります。
相続税の税務調査については税理士へ委任（税務代理）するのが一般的ですが、
本記事では、相続税の税務調査において税理士がどのようにサポートするのかを解説していきます。

税務調査が行われる目的

相続税の税務調査は、「申告額が過少であると想定される事案」や、「申告義務があるにもかかわらず無申告であると想定される事案」などについて、相続税の実地調査が行われます。
相続税の税務調査といえば、自宅へ税務署の調査官が訪問する「実地調査」がメインになりますが、文書や電話による連絡または来署依頼による面接による「簡易な接触調査」に税務署は力を入れています。

名義預金に注意

相続税の税務調査では、「名義預金」に関する確認が重点的に行われます。
名義が子や孫であっても、実際には被相続人が預金を管理していたときは、名義預金とみなされる可能性があります。
名義預金と判断されると相続財産に含まれ、相続税が課税されるため注意が必要です。

税理士がサポートできること

税理士がサポートできることとしては、主に以下が挙げられます。

税務調査前の事前準備

税務調査に備えて提出書類や評価資料を整え、指摘されやすいポイントを事前に確認します。
預金の名義や不動産の評価に関する点は調査でよく問われるため、事前の整理が重要です。

税務調査への立ち会い

調査当日は税理士が立ち会い、納税者本人の代わりに説明や補足を行います。
専門的なやり取りが必要な場面では税理士が対応するため、納税者の負担が大幅に軽減されます。
また、税務署の質問に対し、必要以上の回答をして不利な判断につながらないようサポートします。

税務署との交渉

調査で指摘があった場合、税理士が根拠資料を基に税務署と交渉します。
不動産の評価や特例の適用など、判断が分かれる項目では税理士の知識と経験が不可欠です。
また、税額が大きく変わる可能性がある場合でも、適切な主張を行うことで過度な追徴課税を防ぐことができます。

調査後のフォロー

調査の結果、申告内容に指摘があった場合は修正申告の手続きをサポートします。
一方、税務署の指摘が妥当でないと判断されるときは、再度資料を整え説明を行うこともあります。

税務調査を税理士に依頼するメリット

税務調査を税理士に依頼するメリットとしては、主に以下が挙げられます。

精神的な負担の軽減

税務調査は専門的な内容が多く、納税者本人だけで対応するのは精神的な負担が大きいものです。税理士がサポートすることで、不安やストレスを軽減できます。

専門知識による正確な対応

不動産の評価、特例の適用、預金の調査など、相続税調査は専門的な判断が必要です。
税理士が関与することで、適切な根拠に基づいた説明や交渉が可能になります。

まとめ

相続税の税務調査は、税理士が調査前の準備から当日の対応、調査後のフォローまで一貫してサポートすることで、安心して調査に臨むことができます。
相続税の税務調査があったときは、お気軽にSTCへご相談ください。